Käibemaksu kalkulaator

Käibemaks on käibemaks, mis sisaldub kauba hinnas. Praktikas näeb see välja nii: kui ostja maksab toote eest, maksab ta nii toote kui ka käibemaksu. Müüja jätab kauba eest raha endale, käibemaksu summa annab riigile.

Käibemaks on tunginud nii müüja kui ka ostja igapäevaellu nii palju, et me seda praktiliselt ei märkagi. Loomulikult ei saa ilma käibemaksu arvutamise oskuseta hakkama seni, kuni me finantsaruannetega kokku puutume.

Kuidas käibemaks ilmus

Maksude (selle mõiste üldises tähenduses) ilmumise täpne kuupäev on kahjuks teadmata. Võib eeldada, et maksud tulid koos riigi mõiste tulekuga. Siin on põhimõte lihtne: inimene töötab ega karda oma vara, pere ja käsitöö turvalisuse pärast – selle garanteerib talle riik. Kuid selle teenuse eest peate maksma ja siin tulevad sisse maksud.

Üks kõigi aegade ja rahvaste levinumaid käsitööviise oli kaubandus. Loomulikult tahtis riik sellest kasumlikust ärist alati oma osa saada. Kaupmehed on aga taibukad inimesed, mistõttu toimus enamik kaubandustehinguid seal, kus riigisilm ei näe. Sellega tuli midagi ette võtta. Esimese asjana meenus maksukoormuse nihutamine müüjalt tarbijale. Sellelt elanikkonnarühmalt maksude võtmine on palju lihtsam.

Esimesed eeldused meile praegusel kujul käibemaksu tekkimiseks tekkisid Saksamaal. Aasta oli 1919, mitte eriti soodne aeg Saksa töösturile Wilhelm von Siemensile. Ta oli äsja kandnud tohutuid kaotusi ja välja mõelnud kavala plaani, kuidas kõik rahalised kulud kaitsmata ostja kanda. Nii sündiski VAT-projekt, mille elluviimiseks, muide, Siemensil polnud aega - rikas tööstur oli läinud. Kuid tema töö, nagu öeldakse, jätkus.

Prantsuse finantsist Maurice Loret taaselustas käibemaksu idee. 1954. aastal tuletas ta oma valitsusele meelde, et pole vaja "ratast uuesti leiutada" ja võib lihtsalt kasutada Siemensi ideed, mille kohaselt võib maksustada iga osariigis müüdava asja, mitte müüja, vaid tegelikult maksaks ostja.

Idee võeti vastu entusiastlikult, kuid Prantsusmaa pragmaatiline valitsus lähenes sellele üsna ettevaatlikult: algselt rakendati käibemaksu kehtestamise praktikat ühes Prantsuse koloonias — Côte d'Ivoire'is. Ja pärast eksperimendi positiivset tulemust käivitati Prantsusmaal endal käibemaks.

Naabrite, sealhulgas maksude kogumise kogemust uurides järgnesid naabrid Prantsusmaale ja meie aja jooksul on käibemaksu kogumise skeem juurdunud juba 137 maailma riigis.

Huvitavad faktid

Mõnes riigis, nagu Kanada ja Ameerika Ühendriigid, ei ole käibemaksu, kuid peaaegu kõigis riikides kehtib müügimaks. Käibemaksuta tulevad toime ka rikkalike loodusvaradega araabia riigid: Omaan, Kuveit, Bahrein, Katar.
Saksamaal võeti käibemaksu analoog kasutusele Saksimaal 18. sajandil.
Kõrgeim käibemaks: Ungari, Taani, Norra, Rootsi ja Island (vahemikus 24,5% kuni 27%).
Madalaim käibemaks: Jerseys, Malaisias, Singapuris, Panamas ja Dominikaani Vabariigis (3% kuni 6%)
Mõned analüütikud peavad käibemaksu mingiks "üleilmse vandenõu" elemendiks.
Mõnes riigis (neid on üle 50) on maksuvaba süsteem – spetsialiseeritud kauplusest kauba ostmisel käibemaksu tagastamine. Süsteem kehtib mitteresidentidele, raha saab tagasi riigist lahkudes.
Paljudes riikides on käibemaks riigieelarve selgroog. Näiteks Prantsusmaa maksutulud moodustavad üle 46% riigi kogu SKTst. Märkimisväärne osa sellest summast realiseeritakse käibemaksu kaudu.

Käibemaksu aktiivne jaotamine meie planeedi riikide vahel on tõend süsteemi tõhusaks tunnistamisest. Kaugeltki mitte alati ei saa me riigi majanduslikku heaolu hinnata käibemaksu suuruse järgi, kuid teatud tähendus on kinnitatud käibemaksumääral kindlasti olemas.

Iga riigi maksuseadused muutuvad aja jooksul. Selles jäävad muutumatuks vaid need sihtasutused, mis on ennast tõestanud riigile tulusa ja rahvale vastuvõetavana. See kategooria sisaldab käibemaksu (KM).

Miks käibemaksu kasutatakse?

Sellele küsimusele on vaevalt võimalik ühe lausega vastata, sest igas riigis saab käibemaks lahendada oma strateegilised ülesanded.

Kuid käibemaksu eelistest on olemas ka üldine loetelu, tänu millele on see maksuvorm enamikus maailmasüsteemides hästi juurdunud. Siin on peamised:

võitlus varisissetulekute vastu;
mugav raamatupidamine;
Pakkumise mehhanismi paindlikkus.

Taaskord tuletame meelde, et igas riigis võivad käibemaksu kasutamise motiivid ja selle väärtuse määramise kord erineda.

Üheks näiteks on Skandinaavia riigid, kus varisissetulekute oht praktiliselt puudub ning elanike elatustase lubab kehtestada kõrge käibemaksumäära (Taani, Norra ja Rootsi puhul 25%, Soomes 24% ). Nendes osariikides on kõrgel käibemaksu väärtusel põhinev maksusüsteemi stabiilne toimimine stabiilse majanduse ja inimeste heaolu tagatis.

Mõnel juhul on riigid edukalt kasutanud käibemaksumäära paindlikkust majanduse kontrolli all hoidmiseks. Siin on kõik lihtne: majanduskriisi ajal määr tõuseb - see võimaldab teil eelarvet kiiresti täiendada. Kuid oluline on mitte unustada kriisi ägeda faasi taandumisel määra uuesti langetamast, vastasel juhul võite oma inimestega probleeme tekitada. Sellise lähenemise peamiseks tingimuseks on lojaalne elanikkond, kes suhtub sellistesse üles-alla mängudesse kodanikumõistvalt.

Kuidas eri riikides käibemaksu kasutatakse

Statistika kohaselt kasutab enam kui 130 riiki oma maksusüsteemides aktiivselt käibemaksu. Loomulikult on paljud neist juba kaugenenud mudelist, mille Wilhelm von Siemens pakkus rohkem kui sajand tagasi, kuid see on mudeli eelis – seda saab kohandada konkreetse osariigi omadustega.

Näiteks mõnes riigis, mille maksumäär on üsna kõrge, kasutavad nad teatud kaupadele vähendatud makse: Prantsusmaal hõlmavad need ravimid, Jaapanis - lasteasjad, Tšehhi Vabariigis - toidud ja Rootsi alandab maksu ühistransport. Sellised mööndused riigikassat liialt ei riku, küll aga annavad tavalisele inimesele kena boonuse.

Euroopa Liit lubab oma elanikel ise käibemaksumäära valida, kuid palub järgida raamistikku. Pigem "raam" - EL-ist on ainult alumine piir ja see võrdub 15%. Kuid ülempiiri ei piira miski ja selle määrab ainult kohalike võimude südametunnistus. Näiteks Kreekas on käibemaks 24% ja Ungaris - 27%.

Sellised jõukad Lähis-Ida riigid nagu Saudi Araabia ja Araabia Ühendemiraadid said kuni 2018. aastani käibemaksuta hästi hakkama. Aga nimetatud aastal kehtestati siiski käibemaks ja kinnitati 5% määr. Samal ajal jätkavad ülalnimetatud riikide naabrid, nagu Bahrein, Katar, Kuveit ja Omaan, oma majanduse ülesehitamist ilma käibemaksuta.

Lähis-Ida majanduse eeskujul saavad saareriigid ka käibemaksuta. Nende hulgas: Bahama, Bermuda ja Kaimanisaared. Kuid ärge kiirustage neid oma valitsusele eeskujuks seadma, sest seal elavad inimesed peavad väljastpoolt imporditud kaupade pealt maksma tollimaksu 70%. Võite ette kujutada, kui suur osa importtoodetest võib saartel olla.

Teatud riikides käibemaksu kui sellist ei ole, küll aga on olemas nn müügimaks. See varieerub 2–15%, kuid tasu ei võeta mitte kaubaühiku, vaid kogu ostu eest. Seda maksustamisviisi saate kasutada Austraalias, Jaapanis, Kanadas ja USA-s.

Mis puudutab neid riike, kus käibemaksumäär on fikseeritud ega ole aastaid muutunud, siis võib olla kaks võimalust: kas süsteem töötab korralikult ja tõestab oma tõhusust või riigi valitsus ei saa kodanikelt tagasisidet ega ole huvitatud nende heaolust.

Nagu näeme, on maksustamise iseärasused käibemaksu määramisel terve lugu ja iga maksumäära taga konkreetses riigis on kümneid ja isegi sadu spetsialiste palju arvutusi ja põhjendusi. Kuid isegi sellest ei piisa mõnikord: keegi ei saa garanteerida, et maksukoormus sobib kõigile protsessis osalejatele.

Seetõttu täiustatakse erinevate riikide maksuseadusi pidevalt ning käibemaksumäärad võivad tõusta ja langeda, peegeldades riigi majanduslikku triumfi või fiaskot.

{$ subpageListHide ? ('Show' | translate) : ('Hide' | translate) $}

Käibemaksu kalkulaator