ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในราคาของสินค้า ในทางปฏิบัติ ดูเหมือนว่าเมื่อผู้ซื้อชำระค่าสินค้า เขาจะจ่ายทั้งค่าสินค้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ขายเก็บเงินค่าสินค้าไว้เองและให้ภาษีมูลค่าเพิ่มแก่รัฐ
ภาษีมูลค่าเพิ่มได้แทรกซึมเข้ามาในชีวิตประจำวันของทั้งผู้ขายและผู้ซื้อมากเสียจนแทบไม่สังเกตเห็น แน่นอน จนกว่าจะถึงเวลาที่เราเจองบการเงิน เราไม่สามารถทำได้หากไม่มีทักษะการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
VAT ปรากฏอย่างไร
วันที่แน่นอนของการปรากฏของภาษี (ในความหมายทั่วไปของแนวคิดนี้) ไม่เป็นที่รู้จัก เราสามารถสันนิษฐานได้ว่าภาษีมาพร้อมกับการกำเนิดของแนวคิดของรัฐ หลักการง่าย ๆ ที่นี่: คน ๆ หนึ่งทำงานและไม่กลัวความปลอดภัยของทรัพย์สินครอบครัวและงานฝีมือ - สิ่งนี้รับประกันโดยรัฐ แต่คุณต้องจ่ายสำหรับบริการนี้ และนี่คือที่มาของภาษี
หนึ่งในงานฝีมือที่แพร่หลายที่สุดตลอดกาลและของผู้คนคือการค้า โดยธรรมชาติแล้วรัฐต้องการมีส่วนแบ่งในธุรกิจที่ทำกำไรนี้เสมอ แต่พ่อค้าเป็นคนที่เข้าใจ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมธุรกรรมการค้าส่วนใหญ่จึงเกิดขึ้นโดยที่รัฐมองไม่เห็น ต้องทำอะไรบางอย่างเกี่ยวกับเรื่องนี้ สิ่งแรกที่นึกถึงคือการเปลี่ยนภาระภาษีจากผู้ขายไปยังผู้บริโภค การเก็บภาษีจากประชากรประเภทนี้ทำได้ง่ายกว่ามาก
ข้อกำหนดเบื้องต้นประการแรกสำหรับการเกิดขึ้นของ VAT ในรูปแบบที่เราทราบขณะนี้ปรากฏในเยอรมนี ปีนั้นคือปี 1919 ซึ่งไม่ใช่ช่วงเวลาที่ดีนักสำหรับวิลเฮล์ม ฟอน ซีเมนส์ นักอุตสาหกรรมชาวเยอรมัน เขาเพิ่งประสบกับความสูญเสียครั้งใหญ่และวางแผนอันชาญฉลาดเพื่อส่งต่อต้นทุนทางการเงินทั้งหมดให้กับผู้ซื้อที่ไม่มีการป้องกัน นี่คือที่มาของโครงการภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งซีเมนส์ไม่มีเวลาดำเนินการ - นักอุตสาหกรรมผู้มั่งคั่งจากไปแล้ว แต่งานของเขายังคงดำเนินต่อไป
นักการเงินชาวฝรั่งเศส Maurice Loret ได้รื้อฟื้นแนวคิดเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม ในปีพ. ศ. 2497 เขาเตือนรัฐบาลของเขาว่าไม่จำเป็นต้อง "สร้างวงล้อใหม่" และสามารถใช้แนวคิดของซีเมนส์ได้โดยง่ายตามที่ทุกอย่างที่ขายในรัฐสามารถเก็บภาษีได้ไม่ใช่ผู้ขาย แต่ ผู้ซื้อยอมจ่ายจริง
แนวคิดนี้ได้รับการตอบรับด้วยความกระตือรือร้น แต่รัฐบาลที่จริงจังของฝรั่งเศสเข้าใกล้แนวคิดนี้ค่อนข้างจะระมัดระวัง: ในขั้นต้น แนวทางปฏิบัติของการนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้ในอาณานิคมของฝรั่งเศสแห่งหนึ่ง - โกตดิวัวร์ และหลังจากผลการทดลองเป็นบวก จึงมีการเปิดตัว VAT ในฝรั่งเศส
จากการศึกษาประสบการณ์ของเพื่อนบ้าน รวมถึงการจัดเก็บภาษี เพื่อนบ้านติดตามฝรั่งเศส และเมื่อถึงเวลาของเรา โครงการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้หยั่งรากใน 137 ประเทศทั่วโลก
ข้อเท็จจริงที่น่าสนใจ
- บางประเทศ เช่น แคนาดาและสหรัฐอเมริกา ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เกือบทั้งหมดมีภาษีการขาย ประเทศอาหรับที่มีทรัพยากรธรรมชาติอุดมสมบูรณ์ก็สามารถดำเนินการได้โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม: โอมาน คูเวต บาห์เรน กาตาร์
- ในเยอรมนี VAT แบบอะนาล็อกถูกนำมาใช้ในแซกโซนีในศตวรรษที่ 18
- VAT สูงสุด: ฮังการี เดนมาร์ก นอร์เวย์ สวีเดน และไอซ์แลนด์ (ตั้งแต่ 24.5% ถึง 27%)
- VAT ต่ำสุด: ในเจอร์ซีย์ มาเลเซีย สิงคโปร์ ปานามา และสาธารณรัฐโดมินิกัน (จาก 3% เป็น 6%)
- นักวิเคราะห์บางคนมองว่า VAT เป็นองค์ประกอบหนึ่งของ "แผนการสมรู้ร่วมคิดระดับโลก"
- ในบางประเทศ (มีมากกว่า 50 แห่ง) มีระบบปลอดภาษี - คืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อสินค้าในร้านค้าเฉพาะ ระบบนี้ใช้ได้สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ สามารถรับเงินคืนได้เมื่อเดินทางออกนอกประเทศ
- ในหลายประเทศ VAT เป็นแกนหลักสำหรับงบประมาณของรัฐ ตัวอย่างเช่น รายได้จากภาษีในฝรั่งเศสมีสัดส่วนมากกว่า 46% ของ GDP ทั้งหมดของประเทศ เงินจำนวนนี้ส่วนใหญ่รับรู้ผ่านภาษีมูลค่าเพิ่ม
การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างแข็งขันไปทั่วประเทศในโลกของเราเป็นหลักฐานยืนยันว่าระบบนี้ได้รับการยอมรับว่ามีประสิทธิภาพ ไม่ใช่เรื่องที่เราจะสามารถตัดสินความเป็นอยู่ที่ดีทางเศรษฐกิจของรัฐด้วยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เสมอไป แต่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับอนุมัติมีความหมายแน่นอน
