Калькулятор НДС

НДС — налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость товара. На практике это выглядит так: когда покупатель платит за товар, он оплачивает и товар, и НДС. Деньги за товар продавец оставляет себе, а сумму налога на добавленную стоимость отдаёт государству.

НДС настолько проник в ежедневный быт как продавца, так и покупателя, что мы его практически не замечаем. Разумеется, до того момента, пока не сталкиваемся с бухгалтерской отчётностью — там без навыков расчёта НДС не обойтись.

Как появился НДС

Точная дата появления налогов (в общем значении этого понятия), к сожалению, неизвестна. Мы можем предположить, что налоги пришли вместе с появлением концепции государства. Здесь принцип простой: человек работает и не боится за сохранность своего имущества, семьи и ремесла — это ему гарантирует государство. Но за эту услугу надо платить, вот здесь и появляются налоги.

Одним из самых распространённых ремёсел всех времён и народов была торговля. Естественно, государству всегда хотелось иметь свою долю от этого прибыльного дела. Но, торговцы — народ смекалистый, потому и проходила большая часть торговых сделок там, где государственное око не видит. С этим нужно было что-то делать. Первое, что приходило в голову — это переложить налоговое бремя с продавца на потребителя. Брать налоги с этой категории населения куда проще.

Первые предпосылки к появлению НДС в том виде, который известен нам сейчас, появились в Германии. На дворе стоял 1919 год, не очень благоприятная пора для немецкого промышленника Вильгельма фон Сименса (Wilhelm von Siemens). Он только что понёс огромные убытки и вынашивал хитроумный план, как все финансовые издержки переложить на незащищённого покупателя. Так родился проект НДС, который, к слову, Сименс реализовать не успел — богатого промышленника не стало. Но дело его, как говорится, продолжилось.

Возродил идею налога на добавленную стоимость французский финансист Морис Лоре (Maurice Lauré). В 1954 году он напомнил своему правительству, что не нужно «изобретать велосипед» и можно просто воспользоваться идеей Сименса, согласно которой каждую проданную в государстве вещь можно обложить налогом, и платить его фактически будет не продавец, а покупатель.

Идею восприняли с энтузиазмом, но прагматичное правительство Франции подошло к ней достаточно осторожно: изначально практику внедрения НДС реализовали в одной из французских колоний — Кот-д’Ивуар. И уже после положительного результата эксперимента, НДС был запущен в самой Франции.

Изучая опыт соседей, в том числе в сборе налогов, за Францией потянулись соседи, и к нашему времени схема взимания налога на добавленную стоимость прижилась уже в 137 странах мира.

Интересные факты

В некоторых странах, например, в Канаде и США, отсутствует НДС, однако почти везде есть налог с продаж. Справляются без НДС и арабские страны с богатыми природными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.
В Германии аналог НДС (нем. Mehrwertsteuer, сокращённо — MwSt) введён в Саксонии ещё в XVIII столетии.
Самый высокий НДС: в Венгрии, Дании, Норвегии, Швеции и Исландии (варьируется от 24,5 до 27%).
Самый низкий НДС: на Островах Джерси, в Малайзии, Сингапуре, Панаме и Доминиканской Республике (от 3 до 6 %)
Некоторые аналитики считают НДС неким элементом «мирового заговора».
В отдельных странах (их более 50) действует система такс-фри (tax free) — возврат НДС при покупке товара в специализированном магазине. Система действует для нерезидентов, возврат можно получить при выезде из страны.
Во многих странах НДС является системообразующим для бюджета государства. Так, например, налоговые поступления во Франции составляют более 46% от общего ВВП страны. Значительная часть этой суммы реализуется за счёт налога на добавленную стоимость.

Активное распространение налога на добавленную стоимость по странам нашей планеты — это свидетельство того, что система признана эффективной. Далеко не всегда по размеру НДС мы можем судить об экономическом благосостоянии государства, но определённый смысл в утверждённой ставке НДС однозначно присутствует.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Налоговое законодательство каждой страны со временем претерпевает изменения. Неизменными в нём остаются лишь те основы, которые зарекомендовали себя в качестве прибыльных для государства, и приемлемых для народа. Именно к этой категории относится налог на добавленную стоимость (НДС).

Почему используется НДС

Ответить на этот вопрос одним предложением вряд ли возможно, ведь в каждой отдельной стране налог на добавленную стоимость может решать свои стратегические задачи.

Но есть и общий перечень достоинств НДС, благодаря которым эта форма налога отлично прижилась в большинстве мировых систем. Вот основные из них:

борьба с теневыми доходами;
удобный бухгалтерский учёт;
гибкость механизма назначения ставки.

В очередной раз напомним, что в каждой отдельной стране мотивы использования НДС и порядок назначения его величины могут отличаться.

Один из примеров — скандинавские страны, в которых практически нет угрозы теневых доходов, а уровень жизни населения позволяет назначать высокую ставку НДС (25% — для Дании, Норвегии и Швеции, 24% — для Финляндии). В этих государствах устойчивая работа налоговой системы, основанная на высоком значении НДС — гарантия стабильной экономики и народного благосостояния.

В отдельных случаях государства успешно используют гибкость ставки НДС для контроля над экономикой. Здесь всё просто: в период экономического кризиса ставка повышается — это позволяет достаточно быстро пополнить бюджет. Но, важно не забыть понизить ставку вновь, когда острая фаза кризиса пойдёт на спад, иначе можно нажить проблемы с собственным народом. Главное условие для такого подхода — лояльное население, которое отнесётся к подобным играм на повышение/понижение с гражданским пониманием.

Как используют НДС в разных странах

Согласно статистике, НДС активно используют в своих налоговых системах более 130 стран. Естественно, многие из них уже отошли от той модели, что предлагал Вильгельм фон Сименс более века назад, но в этом и преимущество модели — её можно адаптировать под особенности того или иного государства.

Так, например, в некоторых странах с достаточно высокой ставкой используют пониженные налоги на отдельные товары: во Франции к таким относят лекарства, в Японии — детские вещи, в Чехии — продукты питания, а Швеция понижает налог на проезд в общественном транспорте. Такие послабления не слишком разоряют казну, но дарят приятный бонус простым людям.

Европейский союз позволяет своим резидентам выбирать ставку НДС самостоятельно, но просит соблюдать рамки. Вернее, «рамку» — существует только нижняя граница от ЕС и она равна 15%. А вот верхняя граница ничем не ограничена и определяется исключительно совестью властей на местах. Так, например, в Греции НДС равняется 24%, а в Венгрии — 27%.

Такие благополучные страны Ближнего Востока, как Саудовская Аравия и Объединённые Арабские Эмираты и вовсе прекрасно существовали без налога на добавленную стоимость вплоть до 2018 года. Но в указанном году НДС всё-таки ввели и утвердили ставку в 5%. При этом соседи вышеперечисленных стран, такие как Бахрейн, Катар Кувейт и Оман продолжают строить свою экономику без налога на добавленную стоимость.

По примеру ближневосточных экономик, обходятся без НДС и островные государства. Среди них: Багамские, Бермудские и Каймановы острова. Но не спешите ставить их в пример своему правительству, ведь люди, живущие там, должны платить пошлину в 70% на товары, ввозимые извне. Можете себе представить, какая доля привозной продукции может быть на островах.

В определённых странах НДС, как такового нет, но есть так называемый «налог с продаж». Он варьируется в пределах от 2 до 15%, но начисляется не на единицу товара, а на покупку в целом. С такой формой налогообложения вы можете встретиться в Австралии, Японии, Канаде и США.

Что касается тех стран, где ставка НДС фиксирована и не меняется на протяжении многих лет, то здесь может быть два варианта: либо система работает исправно и доказывает свою эффективность, либо правительство страны не получает обратной связи от своих граждан и не интересуется вопросами их благосостояния.

Как мы видим, особенности налогообложения в части назначения НДС — это целая история и за каждой ставкой в той или иной стране стоят десятки, и даже сотни специалистов, множество расчётов и обоснований. Но даже этого порой недостаточно: никто не может гарантировать, что налоговая нагрузка устроит всех участников процесса.

Именно поэтому налоговые законодательства разных стран постоянно совершенствуются, а ставки НДС могут расти и уменьшаться, отражая экономический триумф или фиаско государства.

{$ subpageListHide ? ('Show' | translate) : ('Hide' | translate) $}

Калькулятор НДС