VAT یک مالیات بر ارزش افزوده است که در قیمت کالا لحاظ می شود. در عمل، به این صورت است: وقتی خریدار برای یک محصول پرداخت می کند، هم برای محصول و هم مالیات بر ارزش افزوده می پردازد. فروشنده پول کالا را برای خود نگه می دارد و مقدار مالیات بر ارزش افزوده را به دولت می دهد.
مالیات بر ارزش افزوده به قدری در زندگی روزمره فروشنده و خریدار نفوذ کرده است که ما عملاً متوجه آن نمی شویم. البته، تا زمانی که با صورت‌های مالی مواجه نشویم، نمی‌توان بدون مهارت محاسبه مالیات بر ارزش افزوده کار کرد.
مالیات بر ارزش افزوده چگونه ظاهر شد
تاریخ دقیق ظهور مالیات (به معنای کلی این مفهوم) متأسفانه مشخص نیست. ما می توانیم فرض کنیم که مالیات ها همراه با ظهور مفهوم دولت است. در اینجا اصل ساده است: یک شخص کار می کند و برای ایمنی دارایی، خانواده و صنعت خود نمی ترسد - این توسط دولت برای او تضمین شده است. اما شما باید برای این سرویس هزینه کنید، و اینجاست که مالیات وارد می شود.
یکی از رایج ترین صنایع دستی در همه زمان ها و مردمان تجارت بود. طبیعتاً دولت همیشه می خواست سهم خود را از این تجارت سودآور داشته باشد. اما بازرگانان افراد باهوشی هستند، به همین دلیل است که بیشتر معاملات تجاری در جایی انجام می شد که چشم دولت نمی بیند. در این مورد باید کاری انجام می شد. اولین چیزی که به ذهنم رسید انتقال بار مالیاتی از فروشنده به مصرف کننده بود. گرفتن مالیات از این دسته از جمعیت بسیار ساده تر است.
اولین پیش نیازها برای ظهور مالیات بر ارزش افزوده به شکلی که اکنون می دانیم در آلمان ظاهر شد. سال 1919، زمان چندان مساعدی برای ویلهلم فون زیمنس، صنعتگر آلمانی نبود. او به تازگی متحمل زیان های هنگفتی شده بود و نقشه ای حیله گرانه طراحی کرده بود تا تمام هزینه های مالی را به یک خریدار محافظت نشده منتقل کند. اینگونه بود که پروژه مالیات بر ارزش افزوده متولد شد که اتفاقاً زیمنس زمان اجرای آن را نداشت - صنعتگر ثروتمند رفته بود. اما کار او به قول خودشان ادامه داشت.
موریس لوره سرمایه دار فرانسوی ایده مالیات بر ارزش افزوده را احیا کرد. در سال 1954، او به دولت خود یادآوری کرد که نیازی به "اختراع مجدد چرخ" نیست و می توان به سادگی از ایده زیمنس استفاده کرد که بر اساس آن می توان از هر چیزی که در ایالت فروخته می شود مالیات گرفت و نه فروشنده، بلکه خریدار در واقع پرداخت خواهد کرد.
این ایده با اشتیاق پذیرفته شد، اما دولت عمل‌گرایانه فرانسه با احتیاط به آن برخورد کرد: در ابتدا، اعمال مالیات بر ارزش افزوده در یکی از مستعمرات فرانسه - ساحل عاج - اجرا شد. و پس از نتیجه مثبت آزمایش، مالیات بر ارزش افزوده در خود فرانسه راه اندازی شد.
بررسی تجربه همسایگان از جمله در جمع‌آوری مالیات، همسایگان از فرانسه پیروی کردند و در زمان ما، طرح جمع‌آوری مالیات بر ارزش افزوده در حال حاضر در 137 کشور جهان ریشه دوانده است.
حقایق جالب
- برخی از کشورها مانند کانادا و ایالات متحده مالیات بر ارزش افزوده ندارند، اما تقریباً همه آنها مالیات بر فروش دارند. کشورهای عربی با منابع طبیعی غنی نیز بدون مالیات بر ارزش افزوده کنار می آیند: عمان، کویت، بحرین، قطر.
- در آلمان، مشابه مالیات بر ارزش افزوده در قرن هجدهم در زاکسن معرفی شد.
- بالاترین مالیات بر ارزش افزوده: مجارستان، دانمارک، نروژ، سوئد و ایسلند (از 24.5٪ تا 27٪).
- کمترین مالیات بر ارزش افزوده: در جرسی، مالزی، سنگاپور، پاناما و جمهوری دومینیکن (از 3٪ به 6٪)
- برخی از تحلیلگران مالیات بر ارزش افزوده را عنصری از "توطئه جهانی" می دانند.
- در برخی کشورها (بیش از 50 مورد از آنها وجود دارد)، یک سیستم معاف از مالیات وجود دارد - بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام خرید کالا در یک فروشگاه تخصصی. این سیستم برای افراد غیر مقیم معتبر است، هنگام خروج از کشور امکان بازپرداخت وجود دارد.
- در بسیاری از کشورها، مالیات بر ارزش افزوده ستون فقرات بودجه دولت است. به عنوان مثال، درآمدهای مالیاتی در فرانسه بیش از 46 درصد از کل تولید ناخالص داخلی این کشور را تشکیل می دهد. بخش قابل توجهی از این مبلغ از طریق مالیات بر ارزش افزوده محقق می شود.
توزیع فعال مالیات بر ارزش افزوده در سراسر کشورهای سیاره ما، گواه این است که این سیستم به عنوان مؤثر شناخته شده است. دور از ذهن است که بتوانیم رفاه اقتصادی کشور را بر اساس میزان مالیات بر ارزش افزوده قضاوت کنیم، اما قطعاً معنای خاصی در نرخ مصوب مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.
